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¡Hay prórroga para la declaración anual!

Finalmente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través de su cuenta de twitter emitió un comunicado donde amplía el plazo para la presentación de la declaración anual de personas físicas del ejercicio 2019 hasta el próximo 30 de junio de 2020.

Esta decisión se formaliza dentro de la 4ª. versión anticipada de la primera resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal 2020, específicamente en la regla 13.2.

En el mismo comunicado el SAT indica que esta decisión busca apoyar a los contribuyentes a enfrentar la emergencia sanitaria que estamos viviendo por el Covid-19.

Asimismo, reconoce que su sitio https://satid.sat.gob.mx/ ha sido rebasado por la gran demanda de personas que quieren obtener su clave para presentar la declaración, volviéndose más difícil poder hacerlo.

Datos Curiosos

Esperemos que en los siguientes casos el SAT emita sus ya «clásicas» respuestas a preguntas frecuentes:

  1. ¿Qué pasa si ya presenté mi declaración pero aún no pago, podré aprovechar la prórroga?
  2. En el mismo sentido, pero para aquellos que optaron por pagar en parcialidades? ¿La fecha límite para la primera parcialidad se quedará el 30 de abril o se recorre al 30 de junio? ¿La última parcialidad se pagará en septiembre o también se recorrerá la fecha?

Por otro lado, el artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo indica que los patrones deben pagar la PTU máximo 60 días después de que se deba pagar el impuesto anual. En este caso, parece estar claro que se tendrían 2 meses más para poder hacerlo.

Por último, no olvides:

  1. Revisar si estás obligado o no a presentar la declaración
  2. El resultado puede ser que le debas al SAT o que tengas saldo a favor
  3. Que hay algunas deducciones que puedes incluir en tu declaración
  4. Que el saldo a favor podrías recibirlo 3 días después de que cumplas con la obligación
  5. Que puedes pagar hasta en 6 parcialidades

Checa nuestro Facebook Live donde podrás resolver estas preguntas y más.

El tiempo pasa muy rápido, no te confíes el plazo máximo es el 30 de junio para presentar tu declaración anual.

Material: Declaración Anual Personas Morales 2019

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Luego de nuestra sesión en vivo para el llenado de la declaración anual de personas morales en las plataformas del SAT, aquí encontrarás la presentación y papeles de trabajo útiles para que cumplas con tus obligaciones fiscales.

Livestream: Declaración anual 2019

Participar

Jueves 26 de marzo 10:00 a.m.

Con la fecha límite a unos cuántos días, revisaremos la nueva plataforma inteligente del SAT para la presentación de la declaración anual 2019. Juan Carlos Olague, experto contable, te enseñará algunos tips que te pueden ser de utilidad para que cumplas con esta obligación sin ningún problema.

Para recibir la notificación el día del evento, entra aquí y da clic en «Recibir recordatorio»: https://bit.ly/39xfSCw

Muerte prematura de la facturación instantánea

La noticia

Según la Asociación de Bancos de México (ABM), el proyecto que se denominó facturación instantánea está “suspendido”.

Te recomiendo que leas este artículo donde encontrarás todos los detalles del proyecto, así como los mitos y realidades que surgieron cuando se publicó.  

Bueno, después de solo 3 meses, el proyecto parece no tener futuro. Al menos eso fue lo que expresó el presidente de la ABM Luis Niño de Rivera. Textualmente respondió así a una pregunta que le realizaron:

“-Mire, de la factura electrónica lo único que tenemos, no hemos tenido contacto con la nueva titular del SAT todavía, pero sí tenemos interés en escuchar sus puntos de vista; sin embargo, para la banca ese proyecto está totalmente suspendido, no estamos trabajando, lo que ella comentó es que está bajo análisis y mientras no tengamos oportunidad de dialogar con doña Raquel Buenrostro pues no estamos trabajando en ese proyecto, está totalmente suspendido-.”

¿Por qué paso?

Influyeron varias cosas para que esto terminara así:

  1. En diciembre pasado, Margarita Ríos-Farjat dejó de ser la directora del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y su lugar lo tomó Raquel Buenrostro Sánchez.
  2. Esta nueva administración decidió analizar el acuerdo, deteniendo el proceso de forma indefinida.
  3. El acuerdo generó rumores sobre un medio de fiscalización de parte del SAT, e inclusive fue tachado como acciones de terrorismo fiscal.
  4. La ABM está preocupada porque en el periodo entre que se anunció el acuerdo y febrero de 2020, se han presentado diversas solicitudes de cancelación de tarjetas de crédito y débito.

El resultado

Así que, legalmente no se ha roto el acuerdo, pero las condiciones no son idóneas para seguir avanzando.

Es verdad que la iniciativa podría ser utilizada por el SAT como un medio para obtener información de los contribuyentes, y con base en ella fiscalizarlos. Pero todo el ruido que se generó alrededor de la noticia e inclusive información distorsionada, seguramente creó reacciones negativas en los tarjetahabientes provocando que cancelaran sus tarjetas y alentara el uso de efectivo e informalidad.

Pero ¿realmente se deben dejar de usar las tarjetas de crédito o débito?

Según estadísticas de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de diciembre 2018 a diciembre 2019 el número de contratos de tarjetas de débito creció en 5%, mientras que las de crédito en 4%. Además, en el mismo periodo, los establecimientos que contaban con una terminal punto de venta a disposición de sus clientes también incrementaron en un 7%.

Más allá de estas estadísticas, la realidad es que el uso de medios digitales para transaccionar cualquier operación comercial o de servicios, es algo más que básico y común en estos días.

Así que tal vez, la muerte prematura de la facturación instantánea sea una oportunidad que debas aprovechar en tu negocio, ¿ya estás aceptando pagos con tarjeta de crédito o débito?

Estos son algunos factores que debes tomar en cuenta para aceptar ese medio de pago:

  1. En general existe una tendencia para utilizar esos medios de pago, es probable que ya hayas perdido ventas por el simple hecho de no aceptarlo.
  2. Con la suspensión de la facturación instantánea, se quitará el miedo de los tarjetahabientes, así que la tendencia se impulsará de forma natural.
  3. Aunque te cuesta un poco más, puedes otorgar promociones de meses sin intereses, ya sabes, nos gusta estar atados a deudas a largo plazo.
  4. El uso del efectivo se vuelve cada vez más inusual.
  5. Existen muchas opciones para incluir una TPV a tu negocio, ya sea directamente con los bancos tradicionales o con otros procesadores de pago como Billpocket, Clip, Izettle, entre otros.

Así que es conveniente que cheques las opciones del mercado, compares y tomes la decisión de cuál puede funcionar mejor en tu negocio.

Tarjetas de crédito y débito vs SAT

En xnoviembre de 2019, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Asociación de Bancos de México (ABM) firmaron un acuerdo de colaboración. Dicho acuerdo consiste en que se emita automáticamente un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) cuando se lleven a cabo operaciones comerciales o de servicios que sean pagadas con tarjeta de crédito o de débito. A esto se le ha llamado: “factura instantánea”. 

A partir de la firma del acuerdo y el inicio de este 2020, se han generado rumores e información falsa o imprecisa que han confundido y desconcertado a los tarjetahabientes, al grado que el SAT tuvo que emitir un video para defender esta propuesta.  

La realidad es que no es algo complejo, y aquí podrás resolver todas tus dudas.  

Primero, analiza en la siguiente tabla los mitos y realidades más importantes. Más adelante profundizaré en algunos de los puntos para que estés listo y sin miedo al éxito. 

Mitos Realidades 
Aplica para todos
los que tengan una tarjeta bancaria 
Solamente los que
decidan hacerlo 
Obligatorio desde el
1 de enero de 2020 
Ahora es opcional e
irá evolucionando el proceso 
Tus datos fiscales están integrados a
todas las tarjetas
bancarias 
Tú decidirás si se incluyen
y cada banco te dirá cómo hacerlo 
Siempre se emitirá
una factura por cada compra que se realice 
El negocio y tarjetahabiente 
decidirán si hacen uso de esta facilidad 
El SAT me cobrará más
impuestos con este esquema 
No, solo obtendrá
información más rápido y fluido 
Ya no le debo prestar
la tarjeta a mis amigos
y familiares 
Puedes hacerlo, pero mantén
orden y control sobre ello 
Se elimina el proceso
normal de facturación 
No, este es un proceso alternativo
para operaciones con tarjetas
bancarias 

¿Por qué se hace este acuerdo? 

Bueno, resulta que estamos viviendo en la era digital, aquél que no la usa puede ser visto como una persona “rara”.  

Toma en cuenta que actualmente existen más de 1 millón de Terminales Punto de Venta (TPV), 24 millones de tarjetas de crédito y 128 millones de tarjetas de débito vigentes. Con las primeras se realizaron operaciones por $36 mil millones de pesos, y con las segundas $23 mil millones durante el primer semestre de 2019. 

Con estos datos tiene todo el sentido la iniciativa propuesta por el SAT, ya que es un canal muy adecuado para obtener información de los gastos que realicen los contribuyentes.  No olvides que su objetivo, siempre será recaudar más impuestos.

Ya inició el 2020, ¿estoy incumpliendo mis obligaciones fiscales? 

Este esquema se irá implementando paulatinamente durante el primer cuatrimestre del 2020, por lo tanto, aunque ya inició el año, no estás cometiendo ninguna falta o delito fiscal. Así que no te preocupes y sigue operando como siempre, el esquema es opcional (hasta ahora). 

Se prevén 2 formas para asociar tus datos fiscales a la tarjeta de crédito:  

  1. El tarjetahabiente asociará los datos a la tarjeta bancaria. Cada banco definirá la forma de hacerlo.  
  2. Al momento de hacer una operación y decidas que si quieres obtener la factura, proporcionarás tus datos fiscales que quedarán asociados a la tarjeta. Esto dependerá de los proveedores de TPV y del establecimiento donde se realice la operación.  

Lo normal sería que los datos fiscales asociados a la tarjeta correspondan con los datos del titular de la misma. 

¿Es una medida de fiscalización del SAT? 

Si eres de los que piensa que con este esquema:  

  • El SAT te cobrará más impuestos 
  • Debes dejar de utilizar tus tarjetas bancarias 
  • Ya no puedes “echarle la mano” a tus familiares con las compras a meses sin intereses 
  • Que lo más conveniente es usar efectivo o voltear a la informalidad 

Te diría que no seas tan dramático, no te dejes engañar e infórmate correctamente.  

Primero, tú vas a decidir si te emiten la factura o no. Si normalmente pedías factura por la operación, entonces síguelo haciendo. Si no lo hacías, este nuevo esquema no te obliga a modificar ese modo de operar. Recuerda siempre contar con un asesor que te apoye en estas decisiones, es lo mejor para tu negocio.  

No es necesario que dejes de utilizar tus tarjetas bancarias o que dejes de prestárselas a tus amigos y familiares, antes de esta opción el SAT ya sabía cuánto gastabas y dónde lo hacías. Si decides que te emitan la factura, lo único que pasará es que la información le llegará más rápida y digerida.  

Ahora, el término discrepancia fiscal, seguro ya lo escuchaste. Según la ley es cuando tienes más egresos que ingresos, en ambos casos se refiere a los declarados al SAT. Por eso es que cuando recibes información de que la factura instantánea se emitirá en todas las transacciones que hagas, te asustas y piensas que esto se trata de terrorismo fiscal.  

Así que, sí solo pides factura cuando realmente se trate de las operaciones de tu negocio, no deberías tener problema. En caso de que el SAT te revise, tendrías la oportunidad de explicarle lo que ha sucedido. Nadie dijo que será fácil, pero podrás hacerlo.   

¿Y cómo es el CFDI que se genera con la factura instantánea? 

La factura que se emita deberá contener todos los requisitos fiscales, como cualquier otra que se emita en el SAT o en cualquier sistema de facturación.  

En este caso, el ticket que se imprima en la TPV, incluirá un código QR con el cual podrás acceder a tu factura, además de que puedas obtenerla en el portal del SAT o en el sistema de administración que utilices en tu negocio.

Flujo de emisión de una factura instantánea 

Conclusiones  

  • Es un esquema opcional que aprovecha la tecnología.  
  • Por si solo no debe ser considerado como una estrategia de fiscalización del SAT.  
  • Los contribuyentes deben verlo como un medio de facilitación para la obtención de sus facturas.  
  • Los negocios deben seguir operando de forma normal.  

¿Qué es el CFDI?

Ahora que está de moda el CFDI 3.3 vale la pena repasar algunos conceptos básicos acerca de este tema.

Comprobante Fiscal Digital

El Comprobante Fiscal Digital es la herramienta de facturación electrónica en México que apareció en el año 2004. Evidentemente, fue el sustituto de la facturación tradicional impresa, y también la causante de la automatización de varios procesos tanto administrativos como contables y fiscales.

En el 2011 apareció el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) el cual continua vigente y ha tomado mayor fuerza en la operación diaria de cualquier negocio.

Algunos de los beneficios de emitir facturas digitales pueden ser:

Seguridad

En cuanto a este tema, ya no es tan fácil que te encuentres con facturas falsas. Los CFDI’s te garantizan que la información contenida no pueda ser manipulada, puedes verificar la autenticidad del comprobante directamente en el SAT.

 

Disminuye Costos

El ahorro de costos va desde lo más básico, impresor, toner de impresora, carpetas de almacenamiento, espacio de almacenamiento, etc.

Para emitir una factura existen herramientas gratuitas como la del SAT, aunque también hay otras aplicaciones que tienen costo pero te incluyen otras funcionalidades como el control de tus clientes, cuentas por cobrar, gastos, cuentas por pagar, proveedores, etc.

El resguardo de estos documentos es totalmente digital, ya sea en tu disco duro, o bien en aplicaciones como Dropbox, Google Drive u otras.

 

Herramienta de Trabajo y/o Fiscalización

Dependiendo del ángulo que lo veas, los CFDI’s son una herramienta de trabajo para los contribuyentes y una de fiscalización para el SAT.

Si, para el contribuyente le sirve para ser más ordenado, tener las cosas al día, compartir más fácil la información con diferentes áreas de trabajo, evitar algunos contratiempos, entre otros usos.

Mientras que para el SAT, lo ocupa para tener un mayor control y visibilidad sobre los contribuyentes. A partir de toda esa información el SAT toma decisiones para atacar a ciertos sectores y cumplir con su objetivo: recaudar impuestos.

Ahora bien, recuerda que un CFDI se compone de un archivo XML y de una representación impresa PDF. Al ser un comprobante fiscal debe cumplir con ciertos requisitos fiscales.

Más allá de las novedades de CFDI 3.3 hay requisitos que no han cambiado y que están contenidos en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). Aquí los principales:

 

Artículo 29 CFF

  1. Contar con firma electrónica para emitir facturas en la plataforma del SAT y para tramitar tu Certificado de Sello Digital
  2. Tramitar CSD necesario para emitir una factura en cualquier plataforma distinta a la del SAT
  3. Remitir el CFDI al SAT, esto lo hace tu plataforma a través del PAC
  4. Entregar o poner a disposición el XML y si es solicitado el PDF
  5. La autenticidad de los CFDI se podrá verificar en el portal del SAT

Artículo 29-A CFF

  1. RFC de quien expide, su régimen fiscal y domicilio sucursal
  2. Número de folio y sello digital del SAT
  3. Lugar y fecha de expedición
  4. RFC del contribuyente a quien se expide, existe el RFC genérico, normalmente utilizado para el público en general XAXX010101000
  5. Cantidad, unidad de medida, descripción del bien o servicio
  6. Valor unitario de la operación
  7. Método de pago – una sola exhibición o parcialidades, importe en letra del total, impuestos trasladados
  8. Datos de importación: número y fecha pedimento

 

Ahora bien, en el capítulo 2.7 de la RMF para 2018 publicada el pasado 22 de diciembre, se encuentran otros requisitos con los cuales deben cumplir los comprobantes. Algunos de ellos son:

 

2.7.1.1 debes guardar el XML en medios magnéticos ópticos u otra tecnología

2.7.1.6 puedes expedirlo con la página del SAT, si no requieres utilizar una plataforma más completa

2.7.1.7 la representación impresa PDF debe tener lo establecido en el artículo 29-A del CFF, y además los siguientes requisitos:

código de barras

número serie CSD emisor y del SAT

leyenda: “este documento es una representación impresa de un CFDI”

Fecha y hora de emisión del CFDI

Cadena original

2.7.1.8 complementos actividades específicas, emitidos por el SAT y que deben agregarse a la información del CFDI

2.7.1.21 se pueden emitir CFDI a través de la aplicación del SAT “Mis Cuentas”

2.7.1.24 expedición de comprobantes por operaciones con público en general

2.7.1.26 RFC genérico para clientes Extranjeros XEXX010101000

2.7.1.28 Aclaraciones sobre el uso de la clave de unidad de medida

2.7.1.32 Aclaración en requisitos para expedición de CFDI en cuanto al lugar de expedición y la forma de pago

2.7.1.35 Aclaración sobre la expedición del comprobante de pagos

2.7.1.38 Proceso de aceptación de cancelación de un CFDI

2.7.1.39 Cancelación de CFDI’s que no requieren aceptación

De esta forma ya tienes todo el contexto de un CFDI y sobre todo los requisitos con los cuales debes cumplir al momento de emitirlos y los que debes revisar cuando recibas uno.

Cualquier duda puedes enviarla a Pregúntale al Capi.

Nueva fecha para utilizar el CFDI 3.3 | Comunicado SAT

El pasado miércoles 22 de noviembre el SAT emitió un comunicado otorgando facilidades respecto a la facturación CFDI 3.3, el complemento de pagos y las formas de cancelación de un CFDI.

Los puntos más relevantes del comunicado son:

Como puedes observar, las facilidades emitidas se refieren únicamente a cambios de fechas y no de reglas. No obstante, hay que estar pendientes si el SAT publica modificaciones en los próximos días. En donde se debe poner mucha atención es en el último punto donde se considerará infracción si cometes errores al asignar claves de productos y/o servicios y claves de unidades.

Recuerda que la versión CFDI 3.3 y el complemento de pagos ya son vigentes desde el 1 de julio, pero tenemos una opción para utilizarlas con posterioridad.

La prórroga otorgada es de 31 días más, plazo en donde la versión 3.3 CFDI será la única que puedas utilizar. Si consideras que el mes de diciembre es muy “festivo”, lo más conveniente es que tengas claridad de los cambios y te adaptes a esta nueva forma de facturar.

En este mismo comunicado, el SAT indicó que impulsará procesos para interactuar con los contribuyentes de forma oportuna, automatizada y transparente. Busca los mejores canales de comunicación con el SAT, ya que es muy importante para evitar sanciones posteriores.

En nuestro artículo encontrarás todos los detalles de esta gran actualización, pero vale la pena recordarte ahora algunos de los más importantes:

  • Catálogo de productos y servicios
  • Catálogo de unidad de medida
  • Uso del CFDI
  • Complemento de pagos
  • Validaciones; RFC, operaciones aritméticas, otros.
  • Nodo de comprobantes relacionados
  • Nuevo proceso de cancelación de CFD

Recuerda que no importando lo que diga el SAT nosotros estamos listos, no tienes que esperar más para adaptarte a esta nueva versión de facturación. Es mejor hacer las cosas con tiempo a que te agarre con los dedos en la puerta.