Más Validaciones en CFDI 3.3

Sin duda que la nueva versión CFDI 3.3 ha sido mayúscula y ha traído una infinidad de cambios.

En otros artículos ya he hablado de los principales cambios, incluyendo la validación del RFC del receptor de comprobante. En esta ocasión enlistaré otras validaciones que se incluyeron en esta nueva versión y las cuales debes tomar en cuenta a la hora de timbrar una factura.

Valores en cero o negativos

Anteriormente podías emitir facturas con conceptos en cero o bien una cantidad en negativo para representar un descuento. Con CFDI 3.3 ya no lo podrás hacer, si necesitas hacer un descuento lo podrás ingresar por cada concepto o de forma global pero con signo positivo y de cualquier forma restará al total de la factura.

Validaciones aritméticas

En CFDI 3.2 podías cometer errores, por ejemplo, un importe de $100 más IVA de $16 podía dar como resultado $116.50 y tu factura podía ser timbrada sin problema. Con CFDI 3.3 esto simplemente no funciona, si el PAC recibe esta información, no timbrará la factura y tendrás que corregirlo.

Validación de Huso Horario

En las nuevas validaciones que se agregan como obligatorias por el SAT, se debe respetar que la fecha de creación del CFDI guarde la hora local de acuerdo a la zona horaria del lugar en donde se emite la factura (este punto se cruza con el código postal).

Sin embargo, la hora de timbrado sigue correspondiendo a la hora del centro del centro del país. Por lo tanto, si la hora de creación tiene una diferencia de más de 5 minutos respecto a la hora del centro ya habiendo hecho la conversión correspondiente de diferencia horaria por zona, la factura no será timbrada.

Validación de Uso del CFDI vs Régimen Fiscal

Además de ser un requisito registrar el régimen fiscal del emisor, el SAT también hace un cruce entre este dato y el uso del CFDI que se esté eligiendo para emitir la factura.

Por ejemplo, si una Persona Física con régimen de Actividad Empresarial y Profesional quien se dedica a prestar servicios médicos, intenta emitir una a una Persona Moral poniendo como uso del CFDI “honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios” no podría hacerlo. La razón es que la Persona Moral realmente no está recibiendo ese servicio, quizás sea una prestación para alguno de sus trabajadores con lo cual el uso sería gastos en general.

Validación TAX ID cliente extranjero

Cuando emites una factura a un cliente extranjero, puedes poner el RFC genérico XEXX010101000, sin embargo, en CFDI 3.3 si tu cliente tiene nacionalidad de Estados Unidos o Canadá, no podrías emitir la factura con ese RFC.

Lo que tienes que hacer es poner el TAX ID que es el equivalente al RFC en México. El campo tiene una validación de hasta 9 caracteres, de hecho, si no lo tienes disponible podrías poner del 1 al 9 y la factura se timbrará, aunque eso no significa que sea correcto.

Validación de decimales y redondeos

A pesar de que los productos o servicios pueden ser emitidos en sus valores individuales con hasta 6 decimales en precios, los subtotales y totales solo se aceptan con hasta 2 decimales, por lo que la información siempre se redondea a dichos dígitos para poder ser timbrada.

Validación de Número de Pedimento

Anteriormente no se validaba que el número de pedimento fuera válido, solo se enviaba el valor que el usuario había colocado. En CFDI 3.3 pedimento si se valida y tiene una estructura especifica que si no se cumple no podrás timbrar la factura. Generalmente el número de pedimento se conforma de 15 dígitos.

 

Ahora ya tienes más información sobre lo que debes considerar al momento de emitir una factura en esta nueva versión. Si estás tratando de hacer una factura y te marca algún error, la razón podría ser cualquier de las que te he enlistado y ya sabrás como resolverlo.

 

 

¿Qué es el CFDI?

Ahora que está de moda el CFDI 3.3 vale la pena repasar algunos conceptos básicos acerca de este tema.

Comprobante Fiscal Digital

El Comprobante Fiscal Digital es la herramienta de facturación electrónica en México que apareció en el año 2004. Evidentemente, fue el sustituto de la facturación tradicional impresa, y también la causante de la automatización de varios procesos tanto administrativos como contables y fiscales.

En el 2011 apareció el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) el cual continua vigente y ha tomado mayor fuerza en la operación diaria de cualquier negocio.

Algunos de los beneficios de emitir facturas digitales pueden ser:

Seguridad

En cuanto a este tema, ya no es tan fácil que te encuentres con facturas falsas. Los CFDI’s te garantizan que la información contenida no pueda ser manipulada, puedes verificar la autenticidad del comprobante directamente en el SAT.

 

Disminuye Costos

El ahorro de costos va desde lo más básico, impresor, toner de impresora, carpetas de almacenamiento, espacio de almacenamiento, etc.

Para emitir una factura existen herramientas gratuitas como la del SAT, aunque también hay otras aplicaciones que tienen costo pero te incluyen otras funcionalidades como el control de tus clientes, cuentas por cobrar, gastos, cuentas por pagar, proveedores, etc.

El resguardo de estos documentos es totalmente digital, ya sea en tu disco duro, o bien en aplicaciones como Dropbox, Google Drive u otras.

 

Herramienta de Trabajo y/o Fiscalización

Dependiendo del ángulo que lo veas, los CFDI’s son una herramienta de trabajo para los contribuyentes y una de fiscalización para el SAT.

Si, para el contribuyente le sirve para ser más ordenado, tener las cosas al día, compartir más fácil la información con diferentes áreas de trabajo, evitar algunos contratiempos, entre otros usos.

Mientras que para el SAT, lo ocupa para tener un mayor control y visibilidad sobre los contribuyentes. A partir de toda esa información el SAT toma decisiones para atacar a ciertos sectores y cumplir con su objetivo: recaudar impuestos.

Ahora bien, recuerda que un CFDI se compone de un archivo XML y de una representación impresa PDF. Al ser un comprobante fiscal debe cumplir con ciertos requisitos fiscales.

Más allá de las novedades de CFDI 3.3 hay requisitos que no han cambiado y que están contenidos en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). Aquí los principales:

 

Artículo 29 CFF

  1. Contar con firma electrónica para emitir facturas en la plataforma del SAT y para tramitar tu Certificado de Sello Digital
  2. Tramitar CSD necesario para emitir una factura en cualquier plataforma distinta a la del SAT
  3. Remitir el CFDI al SAT, esto lo hace tu plataforma a través del PAC
  4. Entregar o poner a disposición el XML y si es solicitado el PDF
  5. La autenticidad de los CFDI se podrá verificar en el portal del SAT

Artículo 29-A CFF

  1. RFC de quien expide, su régimen fiscal y domicilio sucursal
  2. Número de folio y sello digital del SAT
  3. Lugar y fecha de expedición
  4. RFC del contribuyente a quien se expide, existe el RFC genérico, normalmente utilizado para el público en general XAXX010101000
  5. Cantidad, unidad de medida, descripción del bien o servicio
  6. Valor unitario de la operación
  7. Método de pago – una sola exhibición o parcialidades, importe en letra del total, impuestos trasladados
  8. Datos de importación: número y fecha pedimento

 

Ahora bien, en el capítulo 2.7 de la RMF para 2018 publicada el pasado 22 de diciembre, se encuentran otros requisitos con los cuales deben cumplir los comprobantes. Algunos de ellos son:

 

2.7.1.1 debes guardar el XML en medios magnéticos ópticos u otra tecnología

2.7.1.6 puedes expedirlo con la página del SAT, si no requieres utilizar una plataforma más completa

2.7.1.7 la representación impresa PDF debe tener lo establecido en el artículo 29-A del CFF, y además los siguientes requisitos:

código de barras

número serie CSD emisor y del SAT

leyenda: “este documento es una representación impresa de un CFDI”

Fecha y hora de emisión del CFDI

Cadena original

2.7.1.8 complementos actividades específicas, emitidos por el SAT y que deben agregarse a la información del CFDI

2.7.1.21 se pueden emitir CFDI a través de la aplicación del SAT “Mis Cuentas”

2.7.1.24 expedición de comprobantes por operaciones con público en general

2.7.1.26 RFC genérico para clientes Extranjeros XEXX010101000

2.7.1.28 Aclaraciones sobre el uso de la clave de unidad de medida

2.7.1.32 Aclaración en requisitos para expedición de CFDI en cuanto al lugar de expedición y la forma de pago

2.7.1.35 Aclaración sobre la expedición del comprobante de pagos

2.7.1.38 Proceso de aceptación de cancelación de un CFDI

2.7.1.39 Cancelación de CFDI’s que no requieren aceptación

De esta forma ya tienes todo el contexto de un CFDI y sobre todo los requisitos con los cuales debes cumplir al momento de emitirlos y los que debes revisar cuando recibas uno.

Cualquier duda puedes enviarla a Pregúntale al Capi.