Sí va la reducción de IVA e ISR en frontera norte

Como te contamos anteriormente, la Reducción de IVA e ISR en la franja fronteriza ya es un hecho. Este estímulo entra en vigor a partir del 1 de enero de 2019, y estará vigente durante 2019 y 2020.

Al final de cuentas, la propuesta de disminución de tasas de ISR e IVA en la llamada región fronteriza se dio a través de la promulgación de un Decreto Presidencial, y no de la modificación de las propias leyes.

El mecanismo publicado en el decreto tiene la finalidad de estimular y acrecentar la inversión, así como fomentar la productividad y crear fuentes de empleo en la frontera norte del país, mejorando la competitividad frente a las condiciones que establece el mercado de Estados Unidos de América.

Reformas Fiscales: Región fronteriza

De acuerdo con el decreto, la Región Fronteriza se compone de un total de 43 municipios de 6 estados de la república, y ellos serán los únicos que puedan gozar de este estímulo. En la siguiente tabla se puede observar el detalle:

tabla

El estímulo fiscal aplica para 2 de los impuestos más importantes, y consiste en:

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

  • Beneficiados: aquellos contribuyentes, personas físicas o personas morales, que realicen actividades empresariales y que perciban ingresos exclusivamente en la región fronteriza, ya sea que ahí tengan su domicilio fiscal o una sucursal esté ubicada en esa zona.

Se considerará que perciben exclusivamente sus ingresos en región fronteriza, si al menos estos representan el 90% de su total de ingresos.

LISR: Título II, Título IV, Capítulo II, Sección I, y Título VII, Capítulo VIII

  • Importe: podrán aplicar un crédito fiscal equivalente a una tercera parte del ISR causado anual o en pagos provisionales que les corresponda. Por ejemplo, para personas morales donde la tasa es del 30%, el crédito fiscal será de 10% con lo cual su pago de ISR será de solo 20%.

Cabe señalar que este estímulo se aplicará en la proporción que representen los ingresos de la región fronteriza, sobre los ingresos totales del contribuyente.

  • Condiciones:
    • El estímulo no es aplicable a actividades de importación de bienes ni de servicios
    • Deberán acreditar que su domicilio fiscal ha estado ubicado en la región fronteriza, al menos los últimos 18 meses a que soliciten la inscripción a un “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”
    • Que no estén gozando de ningún otro estímulo fiscal
    • No estar listado en los artículos de presunción de operaciones inexistentes, artículo 69-B Código Fiscal de la Federación. Se establecen reglas para contribuyentes que inicien actividades, para que demuestren que tendrán la capacidad de realizar las actividades que manifiestan
    • Solicitar autorización al SAT a más tardar el 31 de marzo del ejercicio de que se trate. El SAT deberá responder si la solicitud es favorable, dentro del mes siguiente a que se efectuó la petición, y en caso de ser favorable inscribir al contribuyente al Padrón mencionado anteriormente, y tendrá vigencia solamente por el ejercicio fiscal en cuestión, debiendo presentar aviso de renovación a más tardar en la fecha límite de la presentación de la declaración anual
    • Contar con Firma Electrónica Avanzada
    • Tener acceso al buzón tributario, y otros no especificados
    • Si alguna de estas condiciones deja de ser cumplida por algún contribuyente, el SAT podrá revocar los beneficios
  • Excepciones: No podrán gozar de este beneficio los siguientes:
    • contribuyentes que tributen en los capítulos los Capítulos IV, VI, VII y VIII del Título II LISR
    • contribuyentes de RIF, Sección II, Capítulo II del Título IV LISR
    • Fracción II art 100 LISR, los que prestan servicios profesionales (honorarios)
    • Contribuyentes del Capítulo III del Título VII LISR
    • Otras excepciones…
  • Otros: Los beneficios del decreto son opcionales, con lo cual los contribuyentes podrán solicitar su baja y renuncia al estímulo fiscal en el momento que lo deseen. En tal caso, los contribuyentes deberán presentar declaraciones complementarias dentro del mes siguiente al que se haya aplicado la baja, debido a que la renuncia se considerará para todo el ejercicio en que ocurra.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

  • Beneficiados: personas físicas o personas morales, que realicen actividades de enajenación, prestación de servicios independientes, otorgamiento de uso o goce temporal de bienes, en locales o establecimientos que se ubiquen dentro de la región fronteriza.
  • Importe: crédito fiscal del 50% de la tasa del IVA, es decir, la tasa vigente equivale al 16% por lo tanto, el crédito será del 8%, con lo cual su pago de IVA será de solo 8%. Se indica que, para simplificación administrativa, el IVA trasladado se deberá realizar ya habiendo aplicado el estímulo fiscal, es decir, que desde el momento de emitir la factura se tendrá que aplicar la tasa del 8% y no la del 16%.
  • Condiciones:
    • La entrega material de los bienes o la prestación de los servicios se debe realizar en la región fronteriza
    • Para disfrutar del estímulo, los contribuyentes deben presentar un aviso ante el SAT dentro de los 30 días naturales siguientes a la entrada en vigor del decreto
    • Si algún contribuyente inicia actividades, la solicitud se hará en el mismo momento de la inscripción al RFC
    • El estímulo no aplica en la enajenación de bienes inmuebles
    • Tampoco será aplicable a la enajenación de bienes intangibles y suministro de contenidos digitales, ya que éstos pueden ser aprovechados fuera de la región fronteriza
    • No estar listado en los artículos de presunción de operaciones inexistentes, artículo 69-B Código Fiscal de la Federación

Se aclara que estos estímulos fiscales no serán considerados como ingresos acumulables para efectos de ISR, y tampoco hay obligación de presentar el aviso de acreditamiento de estímulos fiscales contenido dentro del Código Fiscal de la Federación.

Habrá que estar pendientes de reglas de operación que sean publicadas para poder cumplir y aprovechar los beneficios de este estímulo.

Nuevo Salario Mínimo para 2019

El presidente Andrés Manuel López Obrador anunció el pasado 17 de diciembre, que se ha llegado a un acuerdo en la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI) para ajustar el salario mínimo.

A partir del 1 de enero de 2019 el salario mínimo será de $102.68 pesos diarios, lo que representa un incremento del 16.2% respecto al vigente en 2018 que es $88.36 pesos diarios. Del monto total que se aumenta, $9.43 pesos diarios se justifican a través del llamado Monto Independiente de Recuperación (MIR), y $4.89 pesos al considerar un 5% de inflación.

Además, se informó que se creará un Salario Mínimo en la Zona Libre de la Frontera Norte, estableciéndose en un monto de $176.72 pesos diarios. Por lo pronto, región fronteriza se refiere a los municipios ubicados en los 25 kilómetros inmediatos a la frontera norte y algunos colindantes a estos.

Por último, los salarios mínimos profesionales aumentan en un 5% respecto a los vigentes.

A partir del incremento en el salario mínimo, vale la pena tener en cuenta lo siguiente:

  1. Realizar ante el IMSS el aviso de aumento de Salario Base de Cotización de tus trabajadores dados de alta con salario mínimo
  2. Las cuotas del IMSS dependen del Salario Base de Cotización y de la UMA (Unidad de Medida y Actualización), y no del salario mínimo vigente
  3. Los créditos del Infonavit tampoco dependen del salario mínimo, sino de la UMI (Unidad Mixta Infonavit), con lo cual no existirá un incremento en los adeudos
  4. Los montos de algunas prestaciones a los trabajadores como el aguinaldo, si se calculan con base en el salario mínimo, pero el monto exento para efectos de ISR se calcula en función de la UMA

Todos los detalles de este acuerdo deberán publicarse en el Diario Oficial de la Federación, probablemente esta misma semana para darle forma a estos cambios.

 

 

 

 

 

 

 

Deja de usar el portal del SAT y cancela desde Gestionix

La nueva obligación fiscal del SAT para cancelar facturas está vigente desde el 1° de noviembre de 2018. Este nuevo proceso consiste en que el emisor del CFDI tendrá que solicitar al receptor de la factura su aprobación para poder cancelarla.

Cancelaciones más simples 

Este requerimiento provocará cambios en tu control administrativo y para facilitarte este proceso, lo hemos integrado en Gestionix. Con esta integración ya puedes enviar solicitudes de cancelación y cancelar facturas desde nuestra plataforma sin tener que ir al portal del SAT a consultarlo.

En Gestionix hacemos tu Proceso de Cancelación más simple y sin complicaciones

Pregunta por nuestros planes

Si aún tienes dudas del proceso completo, te invitamos a ver nuestra pasada sesión en vivo, de la mano de Juan Carlos Olague, especialista contable en Gestionix.

¡Ya liberamos!: Proceso de Cancelación de CFDI’s

Como te contamos el 1° de noviembre de 2018 entró en vigor la nueva obligación fiscal implementada por el SAT para cancelar facturas. Este nuevo proceso consiste en que el emisor del CFDI, tendrá que solicitar al receptor de la factura, su aprobación para poder cancelarla.

En Gestionix hacemos tu Proceso de Cancelación más simple

Ahora puedes enviar solicitudes de cancelación y cancelar facturas desde tu Gestionix

Si aún tienes dudas del proceso completo, te invitamos a ver nuestra pasada sesión en vivo, de la mano de Juan Carlos Olague, especialista contable en Gestionix.

Como lo prometimos,  estamos contentos de presentarte la integración en tu plataforma del nuevo requerimiento del SAT: Proceso de Cancelación de CFDI’s, con esto ya puedes enviar solicitudes de cancelación y cancelar facturas desde tu Gestionix. 😀

Esta integración te permitirá cancelar las facturas que emites, y aceptar o rechazar las solicitudes de facturas que te emitieron. Gestionix siempre te notificará en tu plataforma y te enviará un mail de notificación cada vez que tengas una Solicitud de Cancelación resuelta.

 

¡Ya no esperes más y deja de usar el portal del SAT!

Te decimos cómo iniciar este proceso paso a paso

 

 

Probamos el nuevo Proceso de Cancelación del SAT

Hoy 1 de noviembre entró en vigor el nuevo proceso para cancelar un CFDI, sin embargo, ya existen algunos errores en el portal del SAT.

Estrictamente desde el primer minuto de hoy debían estar disponibles las funcionalidades para este proceso, y traté de ver cómo funcionaba, sin embargo, se liberaron hasta después de las 8 a.m.

Primero probé el flujo para enviar una solicitud, es decir un emisor. En este caso no se presentaron mayores errores. Hasta ahí pensaba que el SAT aún con el retraso había cumplido sus objetivos. Mira exactamente que pasó en este paso:

Posteriormente, ingresé desde el lado de un receptor de CFDI’s para revisar las solicitudes de cancelación recibidas y su manejo. Y ahí es cuándo toda la ilusión se fue, pues encontré algunos errores.

Al momento de aceptar la solicitud de cancelación y haber ingresado correctamente el Certificado de Sello Digital y la contraseña, arrojó el siguiente mensaje:

Con ese mensaje no tuvimos certeza de si la solicitud había sido autorizada o no. Así que pensé que era error de mi información y volví a intentar, pero nada.

Posteriormente regresamos a la sección de Consulta de Solicitudes, para ver si éstas seguían disponibles para aceptarlas o rechazarlas, y el resultado fue ¡que no había más solicitudes!:

Por lo tanto, la solicitud no fue aceptada ni rechazada, y ahora tampoco puedes volver a consultarla para enviar una respuesta.

Confirmamos nuevamente el estatus del CFDI en la cuenta del emisor, y como puedes observar en la imagen de abajo, continúa en proceso.

Por lo tanto, el receptor de la factura no puede aceptar o rechazar la solicitud de cancelación, y el emisor no puede hacer más porque el proceso lo ha hecho correctamente.

Checa el video completo de lo que pasó, y de paso observar el flujo que debes seguir para el manejo de las solicitudes de cancelación que recibas, aclarando que el proceso no fue debidamente terminado por los errores ya comentados.

De esta forma, seguiremos revisando el funcionamiento del portal del SAT con este nuevo proceso, que ya entró en vigor, pero  ni la misma autoridad lo tiene bajo control.

 

 

¡SIN PRÓRROGA! Le ponemos ofrenda al viejo Proceso de Cancelación

Finalmente después de tantas prórrogas, hoy, 1 de noviembre de 2018, el proceso de cancelación de CFDI’s entra en vigor y no hay vuelta atrás, así que tocará ponerle ofrenda a la cancelación de facturas como la conocemos hasta hoy.

De esta forma, cualquier factura que quieras cancelar, independientemente de su fecha de expedición deberás hacerlo siguiente este nuevo proceso.

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Aprende los detalles:

¿Qué es?

¿Existen excepciones ?

Si, en la regla 2.7.1.39 que fue actualizada en la tercera modificación a la resolución miscelánea fiscal existen 14 excepciones.

En la siguiente imagen puedes revisarlas. Te sugiero las aprendas para que rápidamente identifiques con qué facturas si tendrás que seguir el proceso y con cuáles no.

Y en pocas palabras… ¿cómo funciona?

Si caes en alguna de las 14 excepciones, entonces… ¡ está fácil !

Si no caes en alguna de las 14 excepciones, entonces… ¡ se complica un poquito !

Recomendaciones

  1. Mejora la comunicación con tus clientes para evitar cualquier error en la emisión de un CFDI
  2. Refuerza tus controles administrativos para seguir correctamente el proceso de cancelación
  3. Aprende las excepciones para que te sea más fácil definir si es Con o Sin Aceptación
  4. Necesitarás tu clave del SAT así como tu Certificado de Sello Digital para hacer el proceso

El SAT: Facilidad para la emisión del REP

De no cumplir con la forma y fecha de pago pactada, esta nueva facilidad del SAT te hará sumar tiempo extra y carga administrativa a una transacción.

El día de hoy se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal, en esta publicación se agregó la regla 2.7.1.44 en donde se agrega una “facilidad” para no emitir REP.

En una publicación anterior te dimos todos los detalles de esta facilidad, pero ahora ya es oficial.

En resumen, si estimas cobrar antes del día 17 del mes siguiente al que emites la factura y sabes en qué forma de pago vas a cobrar, puedes emitir tu CFDI de ingreso con método de pago PUE (Pago en una sola exhibición) y la forma de pago que “pactaste” con tu cliente.

Si cobras en una forma de pago distinta, tendrías que cancelar el CFDI emitido y sustituirlo por uno nuevo con la forma de pago correcta. Si esto sucede tendrías que aplicar a partir del 1 de noviembre el nuevo proceso de cancelación.

Si cobras después del día 17 del mes siguiente, entonces tienes que cancelar el CFDI emitido y sustituirlo por uno nuevo con método de pago PPD (Pago en parcialidades y diferido), forma de pago “99” Por definir y emitir el Recibo Electrónico de Pago (REP).

Aunque para algunos pueda considerarse una facilidad, de no cumplir con la forma y fecha pactada de pago, tendrás que cancelar y emitir nuevos comprobantes, provocando una carga administrativa adicional, al y tener más documentos relacionados a una sola transacción.

Me parece mucho más fácil y efectivo, incluso como control administrativo, tener únicamente dos documentos: La factura de la transacción y el REP al realizar el cobro.

Lo bueno de la historia es que, al final del día, cada contribuyente puede elegir si hace uso o no de esta “facilidad”.

Datos que debe llevar un REP

El SAT ha indicado los datos que debe llevar un REP, con lo cual su llenado es más fácil y casi automático, conócelos y evita sanciones, aprende rápido y sencillo con nuestro especialista Juan Carlos Olague:

“Facilidad” para la emisión de REP

El SAT publicó en su portal una nueva versión anticipada de la 3a modificación a la resolución miscelánea fiscal del 2018.

En este documento se ha incluido la regla 2.7.1.44 donde aparentemente habrá facilidades a la hora de emitir el REP (Recibo Electrónico de Pagos).

Y digo aparentemente porque como casi siempre, existe poca claridad en como deberán manejarse las cosas a partir de que esto se haga oficial.

Hay que recordar que el detonador de la emisión de un REP es que el CFDI que se está cobrando se haya emitido con método de pago PPD y forma de pago 99 “Por Definir”. Si el CFDI no se emitió así, entonces significaría que ya fue cobrado y no debe emitirse ningún REP.

Tomando esto en cuenta, la nueva regla 2.7.1.44 indica que aunque no cobres un CFDI antes de emitirlo podría emitirse con método de pago PUE y la forma de pago en que se estime cobrar.

Esto se podrá hacer siempre que se pacte o se estime que el cobro del CFDI emitido con esas características se cobrará en su totalidad a más tardar el día 17 del mes calendario inmediato posterior a aquél en que se expidió.

En este caso, no hay que confundirse en la fecha en que se debe acumular el ingreso, las leyes son claras en que será cuando efectivamente se cobre. En el documento si se aclara que el receptor del CFDI en cuestión podrá acreditar el IVA e IEPS cuando efectivamente se haya pagado.

A partir de aquí empiezan las complicaciones:

Primer Escenario

Si la forma de pago en que cobraste el CFDI al final de cuentas no fue la que “pactaste o estimaste”, tendrás que cancelar el CFDI previo y emitir uno nuevo con la forma de pago correcta.

Cabe recordar que está planteado que el 1 de noviembre entre el nuevo proceso de cancelación, con lo cual si ya pasaron más de 72 hrs hábiles tendrás que correr todo el proceso.

Además, tu control interno aumentará, esa operación tendrá 2 CFDI’s que tendrás que tener perfectamente identificados para no perder rastro de la información.

Segundo Escenario

Si resultó que no cobraste a más tardar el día 17 del mes calendario inmediato posterior como lo “pactaste o estimaste”, entonces tendrás que hacer:

  1. Cancelar el CFDI original, al respecto en la misma versión anticipada se está considerando la regla 2.7.1.39 inciso n) donde se relevaría a los contribuyentes de seguir el proceso de cancelación.
  2. Emitir un nuevo CFDI, pero ahora con forma de pago 99 “Por definir” y método de pago PPD
  3. Al nuevo CFDI le deberás relacionar el CFDI original con el tipo de relación “Sustitución de los CFDI previos”
  4. Cuando realices los cobros, tendrás que emitir un REP. Puedes ver los detalles de como hacerlo en el siguiente video.

No sé si estos cambios derivan de la presión de un grupo empresarial que realmente obtiene beneficios por estas modificaciones, pero la realidad es que podría traer más complicaciones que ventajas.

Recuerden que sigue siendo solo una versión anticipada y hay que esperar su publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

Lo bueno es… que los contribuyentes no necesitan un contador para cumplir con sus obligaciones fiscales…

 

 

 

 

 

 

 

 

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