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¡Hay prórroga para la declaración anual!

Finalmente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través de su cuenta de twitter emitió un comunicado donde amplía el plazo para la presentación de la declaración anual de personas físicas del ejercicio 2019 hasta el próximo 30 de junio de 2020.

Esta decisión se formaliza dentro de la 4ª. versión anticipada de la primera resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal 2020, específicamente en la regla 13.2.

En el mismo comunicado el SAT indica que esta decisión busca apoyar a los contribuyentes a enfrentar la emergencia sanitaria que estamos viviendo por el Covid-19.

Asimismo, reconoce que su sitio https://satid.sat.gob.mx/ ha sido rebasado por la gran demanda de personas que quieren obtener su clave para presentar la declaración, volviéndose más difícil poder hacerlo.

Datos Curiosos

Esperemos que en los siguientes casos el SAT emita sus ya «clásicas» respuestas a preguntas frecuentes:

  1. ¿Qué pasa si ya presenté mi declaración pero aún no pago, podré aprovechar la prórroga?
  2. En el mismo sentido, pero para aquellos que optaron por pagar en parcialidades? ¿La fecha límite para la primera parcialidad se quedará el 30 de abril o se recorre al 30 de junio? ¿La última parcialidad se pagará en septiembre o también se recorrerá la fecha?

Por otro lado, el artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo indica que los patrones deben pagar la PTU máximo 60 días después de que se deba pagar el impuesto anual. En este caso, parece estar claro que se tendrían 2 meses más para poder hacerlo.

Por último, no olvides:

  1. Revisar si estás obligado o no a presentar la declaración
  2. El resultado puede ser que le debas al SAT o que tengas saldo a favor
  3. Que hay algunas deducciones que puedes incluir en tu declaración
  4. Que el saldo a favor podrías recibirlo 3 días después de que cumplas con la obligación
  5. Que puedes pagar hasta en 6 parcialidades

Checa nuestro Facebook Live donde podrás resolver estas preguntas y más.

El tiempo pasa muy rápido, no te confíes el plazo máximo es el 30 de junio para presentar tu declaración anual.

Material: Declaración Anual Personas Morales 2019

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Luego de nuestra sesión en vivo para el llenado de la declaración anual de personas morales en las plataformas del SAT, aquí encontrarás la presentación y papeles de trabajo útiles para que cumplas con tus obligaciones fiscales.

Livestream: Declaración anual 2019

Participar

Jueves 26 de marzo 10:00 a.m.

Con la fecha límite a unos cuántos días, revisaremos la nueva plataforma inteligente del SAT para la presentación de la declaración anual 2019. Juan Carlos Olague, experto contable, te enseñará algunos tips que te pueden ser de utilidad para que cumplas con esta obligación sin ningún problema.

Para recibir la notificación el día del evento, entra aquí y da clic en «Recibir recordatorio»: https://bit.ly/39xfSCw

Muerte prematura de la facturación instantánea

La noticia

Según la Asociación de Bancos de México (ABM), el proyecto que se denominó facturación instantánea está “suspendido”.

Te recomiendo que leas este artículo donde encontrarás todos los detalles del proyecto, así como los mitos y realidades que surgieron cuando se publicó.  

Bueno, después de solo 3 meses, el proyecto parece no tener futuro. Al menos eso fue lo que expresó el presidente de la ABM Luis Niño de Rivera. Textualmente respondió así a una pregunta que le realizaron:

“-Mire, de la factura electrónica lo único que tenemos, no hemos tenido contacto con la nueva titular del SAT todavía, pero sí tenemos interés en escuchar sus puntos de vista; sin embargo, para la banca ese proyecto está totalmente suspendido, no estamos trabajando, lo que ella comentó es que está bajo análisis y mientras no tengamos oportunidad de dialogar con doña Raquel Buenrostro pues no estamos trabajando en ese proyecto, está totalmente suspendido-.”

¿Por qué paso?

Influyeron varias cosas para que esto terminara así:

  1. En diciembre pasado, Margarita Ríos-Farjat dejó de ser la directora del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y su lugar lo tomó Raquel Buenrostro Sánchez.
  2. Esta nueva administración decidió analizar el acuerdo, deteniendo el proceso de forma indefinida.
  3. El acuerdo generó rumores sobre un medio de fiscalización de parte del SAT, e inclusive fue tachado como acciones de terrorismo fiscal.
  4. La ABM está preocupada porque en el periodo entre que se anunció el acuerdo y febrero de 2020, se han presentado diversas solicitudes de cancelación de tarjetas de crédito y débito.

El resultado

Así que, legalmente no se ha roto el acuerdo, pero las condiciones no son idóneas para seguir avanzando.

Es verdad que la iniciativa podría ser utilizada por el SAT como un medio para obtener información de los contribuyentes, y con base en ella fiscalizarlos. Pero todo el ruido que se generó alrededor de la noticia e inclusive información distorsionada, seguramente creó reacciones negativas en los tarjetahabientes provocando que cancelaran sus tarjetas y alentara el uso de efectivo e informalidad.

Pero ¿realmente se deben dejar de usar las tarjetas de crédito o débito?

Según estadísticas de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de diciembre 2018 a diciembre 2019 el número de contratos de tarjetas de débito creció en 5%, mientras que las de crédito en 4%. Además, en el mismo periodo, los establecimientos que contaban con una terminal punto de venta a disposición de sus clientes también incrementaron en un 7%.

Más allá de estas estadísticas, la realidad es que el uso de medios digitales para transaccionar cualquier operación comercial o de servicios, es algo más que básico y común en estos días.

Así que tal vez, la muerte prematura de la facturación instantánea sea una oportunidad que debas aprovechar en tu negocio, ¿ya estás aceptando pagos con tarjeta de crédito o débito?

Estos son algunos factores que debes tomar en cuenta para aceptar ese medio de pago:

  1. En general existe una tendencia para utilizar esos medios de pago, es probable que ya hayas perdido ventas por el simple hecho de no aceptarlo.
  2. Con la suspensión de la facturación instantánea, se quitará el miedo de los tarjetahabientes, así que la tendencia se impulsará de forma natural.
  3. Aunque te cuesta un poco más, puedes otorgar promociones de meses sin intereses, ya sabes, nos gusta estar atados a deudas a largo plazo.
  4. El uso del efectivo se vuelve cada vez más inusual.
  5. Existen muchas opciones para incluir una TPV a tu negocio, ya sea directamente con los bancos tradicionales o con otros procesadores de pago como Billpocket, Clip, Izettle, entre otros.

Así que es conveniente que cheques las opciones del mercado, compares y tomes la decisión de cuál puede funcionar mejor en tu negocio.

¡SIN PRÓRROGA! Le ponemos ofrenda al viejo Proceso de Cancelación

Finalmente después de tantas prórrogas, hoy, 1 de noviembre de 2018, el proceso de cancelación de CFDI’s entra en vigor y no hay vuelta atrás, así que tocará ponerle ofrenda a la cancelación de facturas como la conocemos hasta hoy.

De esta forma, cualquier factura que quieras cancelar, independientemente de su fecha de expedición deberás hacerlo siguiente este nuevo proceso.

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Aprende los detalles:

¿Qué es?

¿Existen excepciones ?

Si, en la regla 2.7.1.39 que fue actualizada en la tercera modificación a la resolución miscelánea fiscal existen 14 excepciones.

En la siguiente imagen puedes revisarlas. Te sugiero las aprendas para que rápidamente identifiques con qué facturas si tendrás que seguir el proceso y con cuáles no.

Y en pocas palabras… ¿cómo funciona?

Si caes en alguna de las 14 excepciones, entonces… ¡ está fácil !

Si no caes en alguna de las 14 excepciones, entonces… ¡ se complica un poquito !

Recomendaciones

  1. Mejora la comunicación con tus clientes para evitar cualquier error en la emisión de un CFDI
  2. Refuerza tus controles administrativos para seguir correctamente el proceso de cancelación
  3. Aprende las excepciones para que te sea más fácil definir si es Con o Sin Aceptación
  4. Necesitarás tu clave del SAT así como tu Certificado de Sello Digital para hacer el proceso

El SAT: Facilidad para la emisión del REP

De no cumplir con la forma y fecha de pago pactada, esta nueva facilidad del SAT te hará sumar tiempo extra y carga administrativa a una transacción.

El día de hoy se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Tercera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal, en esta publicación se agregó la regla 2.7.1.44 en donde se agrega una “facilidad” para no emitir REP.

En una publicación anterior te dimos todos los detalles de esta facilidad, pero ahora ya es oficial.

En resumen, si estimas cobrar antes del día 17 del mes siguiente al que emites la factura y sabes en qué forma de pago vas a cobrar, puedes emitir tu CFDI de ingreso con método de pago PUE (Pago en una sola exhibición) y la forma de pago que “pactaste” con tu cliente.

Si cobras en una forma de pago distinta, tendrías que cancelar el CFDI emitido y sustituirlo por uno nuevo con la forma de pago correcta. Si esto sucede tendrías que aplicar a partir del 1 de noviembre el nuevo proceso de cancelación.

Si cobras después del día 17 del mes siguiente, entonces tienes que cancelar el CFDI emitido y sustituirlo por uno nuevo con método de pago PPD (Pago en parcialidades y diferido), forma de pago “99” Por definir y emitir el Recibo Electrónico de Pago (REP).

Aunque para algunos pueda considerarse una facilidad, de no cumplir con la forma y fecha pactada de pago, tendrás que cancelar y emitir nuevos comprobantes, provocando una carga administrativa adicional, al y tener más documentos relacionados a una sola transacción.

Me parece mucho más fácil y efectivo, incluso como control administrativo, tener únicamente dos documentos: La factura de la transacción y el REP al realizar el cobro.

Lo bueno de la historia es que, al final del día, cada contribuyente puede elegir si hace uso o no de esta “facilidad”.

Datos que debe llevar un REP

El SAT ha indicado los datos que debe llevar un REP, con lo cual su llenado es más fácil y casi automático, conócelos y evita sanciones, aprende rápido y sencillo con nuestro especialista Juan Carlos Olague:

«Facilidad» para la emisión de REP

El SAT publicó en su portal una nueva versión anticipada de la 3a modificación a la resolución miscelánea fiscal del 2018.

En este documento se ha incluido la regla 2.7.1.44 donde aparentemente habrá facilidades a la hora de emitir el REP (Recibo Electrónico de Pagos).

Y digo aparentemente porque como casi siempre, existe poca claridad en como deberán manejarse las cosas a partir de que esto se haga oficial.

Hay que recordar que el detonador de la emisión de un REP es que el CFDI que se está cobrando se haya emitido con método de pago PPD y forma de pago 99 «Por Definir». Si el CFDI no se emitió así, entonces significaría que ya fue cobrado y no debe emitirse ningún REP.

Tomando esto en cuenta, la nueva regla 2.7.1.44 indica que aunque no cobres un CFDI antes de emitirlo podría emitirse con método de pago PUE y la forma de pago en que se estime cobrar.

Esto se podrá hacer siempre que se pacte o se estime que el cobro del CFDI emitido con esas características se cobrará en su totalidad a más tardar el día 17 del mes calendario inmediato posterior a aquél en que se expidió.

En este caso, no hay que confundirse en la fecha en que se debe acumular el ingreso, las leyes son claras en que será cuando efectivamente se cobre. En el documento si se aclara que el receptor del CFDI en cuestión podrá acreditar el IVA e IEPS cuando efectivamente se haya pagado.

A partir de aquí empiezan las complicaciones:

Primer Escenario

Si la forma de pago en que cobraste el CFDI al final de cuentas no fue la que «pactaste o estimaste», tendrás que cancelar el CFDI previo y emitir uno nuevo con la forma de pago correcta.

Cabe recordar que está planteado que el 1 de noviembre entre el nuevo proceso de cancelación, con lo cual si ya pasaron más de 72 hrs hábiles tendrás que correr todo el proceso.

Además, tu control interno aumentará, esa operación tendrá 2 CFDI’s que tendrás que tener perfectamente identificados para no perder rastro de la información.

Segundo Escenario

Si resultó que no cobraste a más tardar el día 17 del mes calendario inmediato posterior como lo «pactaste o estimaste», entonces tendrás que hacer:

  1. Cancelar el CFDI original, al respecto en la misma versión anticipada se está considerando la regla 2.7.1.39 inciso n) donde se relevaría a los contribuyentes de seguir el proceso de cancelación.
  2. Emitir un nuevo CFDI, pero ahora con forma de pago 99 «Por definir» y método de pago PPD
  3. Al nuevo CFDI le deberás relacionar el CFDI original con el tipo de relación «Sustitución de los CFDI previos»
  4. Cuando realices los cobros, tendrás que emitir un REP. Puedes ver los detalles de como hacerlo en el siguiente video.

No sé si estos cambios derivan de la presión de un grupo empresarial que realmente obtiene beneficios por estas modificaciones, pero la realidad es que podría traer más complicaciones que ventajas.

Recuerden que sigue siendo solo una versión anticipada y hay que esperar su publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

Lo bueno es… que los contribuyentes no necesitan un contador para cumplir con sus obligaciones fiscales…

 

 

 

 

 

 

 

 

¡Habemus Prórroga!… nuevamente, en la cancelación de CFDI 3.3

Para iniciar gritando y cantando en este mes patrio, el SAT nos ha dado una gran noticia…

¡Habemus Prórroga!… nuevamente…

Y es que después de que los desarrolladores de software, PAC’s y otros actores de los procesos de facturación presionaron para obtenerla, el SAT decidió que el último día de agosto aplazaría una vez más la entrada en vigor del proceso de cancelación.

El anuncio lo hizo a través de su cuenta de twitter emitiendo, como lo ha hecho últimamente, un comunicado de prensa.

Por lo tanto, ahora, a partir del 1 de noviembre de 2018 si quieres cancelar una factura deberás revisar si te encuentras en alguna de las excepciones de este proceso, y si no, tienes que solicitar autorización al receptor del CFDI.

Puedes conocer todos los detalles en este artículo.

De esta forma, podemos estar tranquilos durante otros 2 meses, los desarrolladores tendrán tiempo para implementar todos estos cambios, y los contribuyentes para estudiarlos.